Полезная информация

Как выбрать режим налогообложения?

Как выбрать режим налогообложения?В соответствии с Налоговым законодательством гражданин имеет возможность самостоятельно выбирать, систему налогообложения по которой он будет осуществлять свою деятельность, еще до открытия своего бизнеса. 

Выбор, конечно не очень большой, но все - таки он есть. Сейчас мы с вами рассмотрим основные режимы налогообложения, в рамках которых вы можете реализовывать свой бизнес. 

В первую очередь разберем общую систему налогообложения. Это одна из самых невыгодных и неудобных систем. Преимуществ у нее очень мало, и они могут использоваться, только если у вас крупный бизнес или вы используете нестандартные решения налогового учета. Если говорить о недостатках общей системы, то их видно сразу, и они включают в себя:

1.все виды налогов;

2. по любому налогу есть определенные сроки сдачи отчетности, и их уплаты;

3.По данной системе в обязательном порядке необходимо вести бухгалтерский учет и формирование отчетности;

4. Размер налога на прибыль по стандартной ставке 20%.

Далее мы рассмотрим специальные режимы налогообложения, назначение которых заключается в упрощение системы налогообложения и снижение налоговых ставок. 

Большое распространение среди граждан получили 2 вида налогообложения, это добровольный налоговый режим УСНО, другими словами его называют упрощенка, и самый популярный среди обязательных налоговых режимов это ЕНВД, то есть вмененка.

Конечно, есть и другие виды, относящиеся к специальным налоговым режимам, но их применяют в особых случаях:

1.Единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) он предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

2. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции – такую систему применяют для выполнения соглашений, заключенных согласно Федерального Закона "О соглашениях о разделе продукции".

Вышеперечисленные режимы имеют определенную специфику, и к распространенным режимам налогообложения не относятся. 

Наша задача заключается в выборе лучшего режима налогообложения, поэтому мы подробно рассмотрим самые популярные 2 режима налогообложения.

1.Вмененка это режим налогообложения для отдельных видов деятельности предпринимателей, и является обязательным. 

Ее применяют, в случаях, когда соблюдаются следующие условия в совокупности:

1. Если выбранный вами вид деятельности указан в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ;

2. Когда ЕНВД был введен местными законодательными или представительными органами власти. Это вы можете уточнить в налоговой инспекции вашего города.

Но также существуют и ограничения, при которых применение ЕНДВ невозможно, они прописаны в Налоговом кодексе РФ. 

Особенности ЕНДВ:

1.вмененку можно применять сразу с несколькими режимами налогообложения (например, общую систему и специальные режимы налогообложения);

2.Допускается в определенных случаях работать без кассового аппарата, только покупателю в обязательном порядке должен выдаваться документ, подтверждающий прием денежных средств;

3.Ставка налогов составляет 15% от всей величины вмененного дохода.

4.Налоги должны быть уплочены в независимости от реально заработанных денежных средств за отчетный период;

5.Если вы применяете вмененку, в этом случае обязательным условием будет постановка на налоговый учет как плательщик ЕНВД, в срок не более 5 дней с того момента как вы начали осуществлять предпринимательскую деятельность, которая подлежит данной системе налогообложения;

6.С 01.01.2014 года в соответствии с законодательной работой, которая ведется в настоящее время по отмене ЕНДВ, ее должна будет заменить действующая УСНО на основе патента. 

Делая вывод по ЕНДВ, можно сказать следующее, если в вашей местности, где вы работаете, введен ЕНВД, и бизнес попадает под вмененку, а также отвечает другим критериям, прописанным в НК РФ, в таком случае независимо от вашего желания, переход на уплату ЕНДВ обязателен.

УСНО, иными словами упрощенка на данный момент является самой выгодной системой налогообложения. 

В этой системе существует 3 вида налогообложения:

1.УСНО 6%;

2.УСНО 15%

3.УСНО на основе патента.

Первый и второй виды различаются ставками налога и способами расчета налогооблагаемых баз. 

- В 6% ставке налогообложения ее для расчета объектами будут доходы, с фиксированной ставкой, из этого налога вполне возможно вычесть отчисления в ПФ и ФОМС. Этот режим оптимален для тех, у кого в бизнесе практически нет расходов. Допустим, вы можете оказывать услуги, где денежные средства не тратятся, а только ваше время и силы, в таком случае самый выгодный вариант это 6% упрощенка. Если прибыли у вас за отчетный период не было, то и платить вам не придется.

-В 15% ставке налогообложения объектами для расчета будут доходы с вычетом всех расходов. Этот режим оптимален для тех, у кого в бизнесе значительную часть составляют расходы. В этом случае приведем пример бизнес по производству кожаных изделий, и их продажу мелким оптом, в этой ситуации на закупку кожи расходуется большое количество денежных средств, поэтому здесь 15% ставка налогообложения самый выгодный вариант. Если же за отчетный период сумма исчисляемого в общем порядке налога будет менее 1% от доходов (исчисленный минимальный налог), в таком случае вы уплачиваете в бюджет минимальный налог.

Особенности УСНО:

1. Этот режим заменяет множество налогов. 

В организациях это НДС, а также налог на прибыль, имущество; 

У ИП – НДФЛ, только к тем доходам, которые получены от деятельности предпринимательства, исключением в данном случае будет налог, который уплачивается с доходов, с налоговыми ставками 35% и 9%, согласно п.п. 2, 4 и 5 ст.224 НК РФ, а также НДС и налоги на имущество, которое используется для деятельности предпринимательства физических лиц;

2.Если регистрируются ИП или ООО, заявление на упрощенную систему налогообложения можно подавать вместе с регистрирующими документами. 

3.В том случае если налогоплательщик перешел с упрощенки на другой режим налогообложения, то вновь перейти на УСНО можно только через год;

4.В этой системе налогообложения должен вестись налоговый учет, по книге доходов и расходов; 

Особенности УСНО на основе патента:

1.Для применения УСНО на основе патента, ее действие должно быть законодательно на определенной территории субъекта РФ, эту информацию можно получить в налоговой инспекции вашего города;

2.Патент может выдаваться налогоплательщику по его выбору, для осуществления одного вида предпринимательской деятельности, сроком от 1 до 12 месяцев

3.Действие патента распространяется только на территорию того субъекта РФ, где он был выдан. 

4.Если ИП перешел с режима УСНО на основе патента на другой режим налогообложения, то вновь на УСНО на основе патента он сможет перейти по истечении 3-х лет.

5.В данной системе налоговую декларацию представлять в налаговые органы не нужно. 

Делая вывод по УСНО на основе патента, можно сказать, что это лучший вариант для тех, кто собирается заниматься одним определенным видом деятельности, где применение патента разрешено. 

Какой бы вид деятельности вы себе не выбрали, самый лучший вариант при регистрации ИП или ООО, одновременно подать заявление на УСНО с любой подходящей вам процентной ставкой.

Коментарии